شرح خدمت
صلاحیت «بررسی و تشخیص مالیات مربوط به درآمد اشخاص حقیقی» یکی از عناوین اصلی کارشناسی رسمی دادگستری در رشته امور مالیاتی است. این صلاحیت به کارشناس رسمی دادگستری امکان می‌دهد با اتکا به قوانین مالیاتی و آئین‌نامه‌های مصوب، نسبت به اظهارنظر تخصصی درباره درآمدهای اشخاص حقیقی اقدام کند.
حوزه وظایف
تشخیص درآمد مشمول مالیات: بررسی صورتهای مالی افراد حقیقی جهت تعیین درآمد مشمول مالیات شامل فعالیت‌های کسب‌وکار، درآمد اجاره، حق‌الوکاله، سود سپرده و سایر منابع درآمدی .
محاسبه و تعیین میزان مالیات: اجرای محاسبات دقیق بر اساس نرخ‌های تعیین‌شده، معافیت‌ها، کسرهای قانونی و تحلیل درآمد قابل مالیات از کل مبالغ دریافتی .
بررسی تعهدات مالیاتی: ارزیابی مبالغ نسبت داده‌شده به مؤدی در اظهارنامه، تطبیق با اسناد و سوابق مالی، و رد یا تأیید مبالغ ارایه‌شده توسط سازمان امور مالیاتی .
شارحی نظر در دعاوی قضائی و غیرقضائی: حضور در محاکم، هیئت‌های حل اختلاف اداری، یا داوری‌های تخصصی و ارائه گزارش کارشناسی مستدل و مستند قانونی به دادگاه یا مراجع اداری .
مصادیق کاربرد
دعاوی قضائی مالیاتی: در صورتی که مودی درآمد خود را کمتر اظهار کند یا اختلاف شود، کارشناس رسمی دادگستری با بررسی اسناد مالی وارد عمل شده، درآمد واقعی را مشخص و گزارش قضاوتی ارائه می‌دهد.
درخواست از سوی سازمان‌ها: هیئت‌های حل اختلاف مالیاتی یا دیوان عدالت اداری درخواست بررسی داریم از گزارش کارشناسی رسمی برای تعیین دقیق مالیات افراد حقیقی می‌کنند.
رسیدگی ادارات مالیاتی: کارشناس در ارائه گزارش به مراجع اداری همراه سازمان امور مالیاتی مشارکت دارد تا محاسبات مالیاتی بررسی و اصلاح شوند.
امور قرارداد و توافق‌نامه: در مواردی که مالیات توافق‌شده‌ای مانند حق‌الوکاله، اجاره یا سایر فعالیت‌ها محل اختلاف باشد، کارشناس رسمی دادگستری با بررسی دقیق قراردادها و اسناد مالی نظر خود را ارائه می‌کند .
ابزارها و روش‌ها
تحلیل اسناد مالی: بررسی دقیق فاکتورها، گزارش‌های بانکی، اظهارنامه مالیاتی و صورت حساب‌های مالی.
کارگیری قوانین مالیاتی: استفاده مستمر از منابع قانونی مانند قانون مالیاتهای مستقیم، تبصره‌ها، آئین‌نامه‌های اجرایی و آخرین دستورالعمل‌های سازمان امور مالیاتی .
محاسبات عدلانه و مستند: اجرای دقیق شیوه‌های محاسباتی برای مالیات تکلیفی (حقوق، اجاره، حق‌الوکاله) و تطبیق آن با درآمدهای اعلام‌شده .
ارائه گزارش رسمی: تدوین گزارش کارشناسی رسمی، با شرح کامل موارد بررسی، منابع استفاده‌شده، فرمول‌های موقتی و نتیجه‌گیری با استناد به قوانین و مقررات.
ارزش افزوده در نظام قضائی و اداری
حمایت از حقوق مؤدی و حاکمیت مالیاتی: با محاسبه دقیق و مستدل درآمدهای مشمول مالیات، زمینه اجرای عدالت مالیاتی و رفع تبعیض فراهم می‌شود .
کاهش فرار مالیاتی: تحلیل درآمدها و قراردادها با شفافیت گزارش و کاهش تمایل مؤدیان به پنهان‌سازی درآمد.
تقویت اعتماد عمومی: تهیه گزارش‌های کارشناسی رسمی به قضاوت منصفانه و شفافیت تصمیم‌گیری‌ها منتهی می‌شود و اعتماد مالیاتی عمومی را افزایش می‌دهد.
هماهنگی با نظام مالیاتی و قضایی: کارشناس رسمی دادگستری رابط قضایی بین سازمان مالیاتی و مراجع داوری یا قضائی بوده و با تخصص و بی‌طرفی، حل اختلاف‌ها را تسهیل می‌نماید.